Budget di vendita

Dal quale scaturiscono:

 - Previsioni di produzione a quantità

 - Fabbisogni di risorse di reparto

 - Budget degli acquisti

 - Budget della marginalità di prodotto

Budget economico o di contabilità analitica

I budget economici o di analitica comprendono il budget delle vendite ed il budget degli acquisti e lo integrano con il budget dei costi

Da esso scaturiscono

 Previsioni economiche

 Previsioni finanziarie

I budget economici vengono elaborati per ottenere:

 Previsione costi per centro di costo o centro di responsabilità

 Marginalità previsionale per Business unit

si svolge parallelamente alla gestione, a questo proposito il gestionale fornisce strumenti per la rilevazione sistematica:

- delle vendite attraverso il ciclo attivo e la classificazione dei ricavi per business unit per la contabilità analitica

- degli acquisti attraverso il ciclo passivo e la classificazione dei costi per centro di costo per la contabilità analitica

- dell'attribuzione dei costi al prodotto secondo le tecniche previste per i centri di costo

- della produzione con rilevazione di

 impiego risorse effettive di reparto

 quantità di produzione effettive

 consumi di materiali effettivi

 costi di produzione effettivi

- della marginalità di prodotto effettiva

Si articola attraverso

       - controlli e quadrature

               - sui magazzini

               - sulla produzione

               - sulla contabilità analitica

               - sulla contabilità industriale

               - sulla contabilità di commessa

       - attribuzione dei costi in funzione dei centri di costo

       - riparto dei costi sul prodotto

       - riparto dei costi sulla commessa

Reporting

Permette di comunicare al management  le sintesi informative relative all’andamento della gestione attraverso comunicazioni relative  le aree sottoposte a controllo di gestione

 Ciclo attivo

 Ciclo passivo

 Produzione

 Contabilità analitica

 Area finanziaria

Tanto nel controllo concomitante quanto in quello susseguente il gestionale fornisce strumenti specializzati di business intelligence che si incaricano del  reporting, ossia nella trasmissione ai centri di responsabilità e al vertice aziendale di sintesi informative da parte dell'organo di controllo di gestione.

In particolare questi strumenti sono in grado di fornire alla dirigenza informazioni sintetiche in forma grafica che si esprimono con la logica di cruscotti di controllo.

Per le particolarità di impostazione ciascuna informazione può essere scomposta analiticamente attraverso le funzionalità di drill down

Riepiloghi di contabilità analitica:

 - Analisi marginalità prevista e marginalità effettiva per Business unit

 - Analisi costi previsti e costi effettivi per Centro di costo

 - Analisi marginalità prevista e marginalità effettiva per centro di responsabilità

Riepiloghi di contabilità industriale:

 - Analisi degli scostamenti tra costi di prodotto previsti e costi di prodotto sostenuti

       - Analisi degli scostamenti tra la marginalità di prodotto prevista e quella effettiva

KPI (Key Performance Indicator), indici di saturazione, indici di efficienza

 - Analisi degli scostamenti tra indici di efficienza previsti e indici di efficienza effettivi

 - Analisi OEE (Overall Equipment Effectiveness o efficienza generale dell'impianto)

 - Analisi degli scostamenti tra consumi previsti e consumi effettivi

 - Analisi degli scostamenti tra scarti previsti e scarti effettivi

Analisi scostamenti tra budget e consuntivo:

 - Per l'area commerciale

 - Per l'area acquisti