T3SEO     [Novità fatturazione elettronica in vigore dal 01 gennaio 2021]                                        

 

 

 

Ricordiamo che dal 1’ gennaio 2021 le fatture elettroniche dovranno contenere i codici tipi documento e i codici natura dell’Ia previsti nel nuovo tracciato delle fatture elettroniche che è stato installato in quest’ultimo periodo.

 

Fattura elettronica, nuovi codici “Tipo Documento”

 

TD24 - Fattura differita di cui all’art.21, comma 4, lett. a)

TD25 - Fattura differita di cui all’art.21, comma 4, terzo periodo lett. b)

TD26 - Cessione di beni ammortizzabili e per passaggi interni (ex art.36 DPR 633/72

TD27 - Fattura per autoconsumo o per cessioni gratuite senza rivalsa

 

E’ stato introdotto un nuovo tipo documento TD24 per le fatture differite con ddt o meglio, come riporta l’art. 21 comma 4 letta a):

Per le cessioni di beni la cui consegna o spedizione risulta da documento di trasporto o da altro documento idoneo a identificare i soggetti tra i quali e' effettuata l'operazione ed avente le caratteristiche determinate con decreto del Presidente della Repubblica 14 agosto 1996, n. 472, nonché per le prestazioni di servizi individuabili attraverso idonea documentazione, effettuate nello stesso mese solare nei confronti del medesimo soggetto,  può essere emessa una sola fattura, recante il dettaglio delle operazioni, entro il giorno 15 del mese successivo a quello di effettuazione delle medesime;

Sono state aggiunti anche un tipo documento TD25 per le triangolazioni interne, TD26 per le vendita di cespiti e TD27 per le fatture per autoconsumo o cessioni gratuite senza rivalsa iva.

Rimane il codice TD01 per le fatture immediate.

Se in Teseo sono già presenti tipi documento specifici per queste tipologie è sufficiente entrare nella tabella dei tipi documento contabili (Contabilità scadenze, Tabelle di contabilità, pulsante Tipi documento) e sostituire il tipo fiscale TD01 con il nuovo codice.

Se non presenti in Teseo si possono inserire i nuovi tipi documento con relativa causale contabile e documenti di fatturazione, per questa operazione è opportuno contattare l’assistenza

Consigliamo di sentire il consulente per identificare le operazioni per le quali vengono emesse le fatture e imputare il codice documento corretto.

 

Fattura elettronica, nuovi codici “Natura operazione”

 

Il codice N2 Non soggetti si scinde in:

 

N2.1: non soggette ad IVA ai sensi degli artt. Da 7 a 7-septies del DPR 633/72;
N2.2: non soggette – altri casi.

 
Il codice N3 Non imponibili invece viene suddiviso in ulteriori specifici fattispecie relative ad operazioni non imponibili:

 

N3.1 non imponibili – esportazioni;
N3.2 non imponibili – cessioni intracomunitarie;
N3.3 non imponibili – cessioni verso San Marino;
N3.4 non imponibili – operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione;
N3.5 non imponibili – a seguito di dichiarazioni d’intento;
N3.6 non imponibili – altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond.

 
Anche il codice N6 relativo alle operazioni in reverse charge viene dettagliato in base alla specifica operazione:

 

N6.1 inversione contabile – cessione di rottami e altri materiali di recupero;
N6.2 inversione contabile – cessione di oro e argento puro;
N6.3 inversione contabile – subappalto nel settore edile;
N6.4 inversione contabile – cessione di fabbricati;
N6.5 inversione contabile – cessione di telefoni cellulari;
N6.6 inversione contabile – cessione di prodotti elettronici;
N6.7 inversione contabile – prestazioni comparto edile e settori connessi;
N6.8 inversione contabile – operazioni settore energetico;
N6.9 inversione contabile – altri casi.
 

Al fine di imputare correttamente le nuove codifiche anche in questo caso invitiamo ad analizzare con il proprio consulente la tabella Iva per imputare i nuovi codici natura e se necessario crearne di nuovi (Contabilità scadenze, Tabelle di contabilità, pulsante Iva).